Inwestycje vs. koszty

Inwestycje to aktywa posiadane przez jednostkę w celu osiągnięcia z nich korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu wartości tych aktywów, uzyskania przychodów w formie odsetek, dywidend (udziałów w zyskach) lub innych pożytków, w tym również z transakcji handlowej, a w szczególności aktywa finansowe oraz te nieruchomości i wartości niematerialne i prawne, które nie są użytkowane przez jednostkę, lecz są posiadane przez nią w celu osiągnięcia tych korzyści. 

Wydatki na tak rozumiane inwestycje nie stanowią bezpośrednich kosztów uzyskania przychodu, co nie oznacza, że w ogóle nie ma możliwości ich zaliczenia w koszty uzyskania przychodu. Następuje to jednakże w drodze amortyzacji środka trwałego przyjętego do używania po zakończeniu budowy, montażu lub ulepszenia.

W sprawozdaniu  inwestycje dzielą się na inwestycje długoterminowe oraz krótkoterminowe. Inwestycje długoterminowe są prezentowane w aktywach trwałych jednostki, to składniki majątkowe utrzymywane przez jednostkę przez okres dłuższy niż rok. 

W przypadku zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji przez inwestycje rozumie się lokaty.

Źródło:

1. Art. 3 [Słowniczek] UoR ust. 1 pkt 17
2. Pac Arleta, Prezentacja w sprawozdaniu inwestycji krótkoterminowych, 2021
3. M.G., 2008, https://www.podatki.biz/artykuly/4_2988.htm [2023-01-06]

Tematyka: aktywa, bilans, encyklopedia, inwestycje, sprawozdanie, UoR, Ustawa o Rachunkowości