Lista kontrolna

1. Czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone terminowo, czyli do 3 miesięcy od dnia bilansowego
2. Czy układ sprawozdania finansowego jest zgodny z odpowiednim załącznikiem UoR, ewentualnie z odpowiednim rozporządzeniem wykonawczym do ustawy o rachunkowości, określającym wzór sprawozdania finansowego jednostki?
3. Czy zachowano treść i systematykę aktywów i pasywów, przestrzegając zasady ich wykazywania (malejącej płynności dla aktywów, rosnącej wymagalności dla pasywów)?
4. Czy dane zawarte w sprawozdaniu finansowym są zgodne z danymi zawartymi w uzgodnionym zestawieniu obrotów i sald, a co najmniej zestawieniu sald kont syntetycznych i analitycznych?
5. Czy w sprawozdaniu finansowym znalazły się wyniki prawidłowo przeprowadzonej inwentaryzacji?
6. Czy wszystkie pozycje wykazane w sprawozdaniu finansowym zostały zweryfikowane w sposób przewidziany w UoR w celu sprawdzenia ich realności?
7. Czy sprawozdanie nie zawiera błędów rachunkowych oraz czy poszczególne części sprawozdania są ze sobą powiązane i zgodne?
8. Czy poszczególne elementy bilansu są zbieżne z danymi zamieszczonymi w rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych?
9. Czy sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez kierownika jednostki, a jeżeli kierownikiem jest organ wieloosobowy, to przez wszystkich członków tego organu?
10. Czy sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez osobę, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych?
11. Czy w przypadku odmowy podpisania sprawozdania finansowego przez osoby zobowiązane do jego podpisania te osoby złożyły pisemne wyjaśnienie przyczyn odmowy podpisania sprawozdania?
12. Czy w przypadku przenoszenia części danych księgowych na elektroniczne nośniki danych zostały dochowane wymagania stawiane przepisami prawa bilansowego?
13. Czy zbiory ksiąg rachunkowych są przechowywane w należyty sposób, tj. chronione przed niedozwolonymi zmianami, nieupoważnionym rozpowszechnianiem, uszkodzeniem lub zniszczeniem?
14. Czy zapewniony jest właściwy system archiwizacji?

Tematyka: kalendarium